社會保險項目主要包括養老保險、工傷保險、醫療保險、生育保險和失業保險五個項目（即我們常說的五險），依據《社會保險法》規定，用人單位有責任和義務為員工參加五險一金：養老、醫療、失業、工傷、生育保險，住房公積金（《住房公積金管理條例》規定，企業應當為員工參購買房公積金）。

        1、養老保險是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。（企業繳納比例為20%，個人繳納8%，合計28%。）

        2、醫療保險分為基本醫療保障跟社會醫療保障。醫療保障是指保證職工在患病時能得到目前所能提供給他的、能支付得起的、適宜的治療技術，它包括基本藥物、基本服務、基本技術和基本費用等內容。社會醫療保險是國家和社會根據一定的法律法規，為向保障范圍內的勞動者提供患病時基本醫療需求保障而建立的社會保險制度。（企業繳納比例為10%，個人繳納2%，合計12%。）

        3、工傷保險是指勞動者因工作原因遭受意外傷害或患職業病而造成死亡、暫時或永久喪失勞動能力時，勞動者及其遺屬能夠從國家、社會得到必要的物質補償的一種社會保險制度。（企業繳納比例為0.5%-2%，個人不需繳納。）

        4、生育保險是國家通過社會保險立法，對生育職工給予經濟、物質等方面幫助的一項社會政策。其宗旨在于通過向生育女職工提供生育津貼、產假以及醫療服務等方面的待遇，保障她們因生育而暫時喪失勞動能力時的基本經濟收入和醫療保健，幫助生育女職工恢復勞動能力，重返工作崗位，從而體現國家和社會對婦女在這一特殊時期給予的支持和愛護。（企業繳納比例為0.8%，個人不需繳納。）

        5、失業保險是指國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質幫助的制度。（企業繳納比例為2%，個人繳納1%，合計3%。）

 

        公司要為員工繳納的五險一金

 

        公司繳費基數相關規定

 

        繳費基數上限：職工工資收入超過上一年省、市在崗職工月平均工資算術平均數300%以上的部份不計入繳費基數；

        繳費基數下限：職工工資收入低于上一年省、市在崗職工月平均工資算術平均數60%的，以上一年省、市在崗職工月平均工資算術平均數的60%為繳費基數。

 

        社會保險繳費基數有上下限的規定，最低不能低于上年度全市職工月平均工資的60%（私營企業職工、個體工商戶雇工和非本市城鎮戶口職工不得低于50%，私營企業法人、股東、個體工商戶業主不得低于100%）；最高不能高于上年度全市職工月平均工資300%。本市職工平均工資每年由市統計局公布。

        【注】繳費基數在同一繳費年度內一年一定，中途不作變更。每年4-6月，用人單位應根據所在市社會保險經辦機構的通知，申報本單位職工新一年度的社會保險繳費基數。

 

        公司員工社會保險參保流程

 

        一、開戶（到勞動保障部門建立企業社保帳戶）

        【所需資料】

        1、《社會保險登記表》《在職職工異動名冊表》 《在職職工基本信息登記表》 

        2、工商營業執照（或批準成立文件）復印件；

        3、地稅登記證復印件；

        4、組織機構代碼證復印件；

        5、參保單位近期工資名冊表一份；

        6、參保人員身份證復印件（外來務工另需戶口復印件）

        7、首次參加醫療保險人員提供一寸紅底相片（有二代身份證讀取器的社保不需要照片要身份證原件）。

 

        二、員工社保轉入或增員操作

        1、然后把已經在之前參加社保的員工的社保關系轉入本企業社保帳戶；

        2、在社保繳費首月在社保打印繳費明細單（明細單上包括員工的姓名、身份證號、繳費基數等）

        3、辦理同城委托扣繳社保手續（這是到企業開戶銀行辦理）

        4、以后每月只需向社保提交參保人員增加或減少表

        【注】由于各地的開立企業社保帳戶所需資料不一樣及辦理增加員工社保手續也不一樣，政策也經常調整，所以具體所需資料應按所在轄區社保規定辦理。

 

        問題解答

        一、公司買社保和個人買社保有什么區別？

 

        首先單位五險是養老，醫療，失業，工傷，生育五個險種，而個人買社保，只能購買醫療還有養老。不能購買生育，工傷，失業三個險種。個人社保，要看城市，本地戶口可以，外地戶口，有的城市憑居住證可以買，有的城市外地戶口不能自己交，主要區別如下：

        1. 女性參保人員退休領取養老金年齡的區別：單位的女干部55歲，女工人50歲；個人的一律55歲。男性參保人員退休領取養老金的年齡，沒有單位的和個人的區別，都是60歲。 

        2. 單位的有失業、工傷、生育三項保險待遇；

        3. 單位的醫保卡每月都有幾十元的醫療費進賬；個人的沒有醫療費進賬。

 

        二、企業為員工繳納社保會計單位部分和個人部分分別怎么入賬？

 

        工資與社保的有關分錄可以分為兩步：

        【第一步計提工資與社保時】

        借：管理費用/銷售費用/制造費用（依據員工工作性質決定）

        貸：應付職工薪酬--工資

        應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）

 

        【第二步發放工資分錄】

        借：應付職工薪酬--工資

        貸：銀行存款

        應交稅費--應交個人所得稅

        其他應收款--社保費（個人繳納部分）

        繳納社保、繳納個稅時分錄：借：應付職工薪酬--社保費（公司繳納部分）

        其他應收款--社保費（個人繳納部分）

        應交稅費--應交個人所得稅

        貸：銀行存款

 

        三、員工自愿放棄社保，這樣的承諾合法有效嗎？

 

        違反法律強制性規定的個人承諾無效，我國勞動合同法第十條明確規定，建立勞動關系，應當訂立書面勞動合同，其目的是完善勞動合同制度，明確勞動合同雙方當事人的權利和義務，保護勞動者的合法權益，構建和發展和諧穩定的勞動關系。因此即使員工自愿放棄社保，企業也要為員工繳納五險費用。